Comprehensive TDS Rate Schedule — All Heads of Payment सम्पूर्ण TDS दर तालिका — भुक्तानीका सबै शीर्षकहरू
Applicable TDS rates with nature of party, applicable rates, and reason / explanation for each head पक्षको प्रकृति, लागू दर र प्रत्येक शीर्षकको कारण सहित TDS दरहरू
| Heads / Nature of Payment भुक्तानीको प्रकृति / शीर्षक | Nature of Party पक्षको प्रकृति | VAT Registered (VAT Bill) मूअक दर्ता (VAT बिल) | Non-VAT / PAN / Unregistered गैर-मूअक / PAN / अदर्ता | Reason / Explanation कारण / स्पष्टीकरण |
|---|---|---|---|---|
| Service / Consultancyसेवा / परामर्श | Registered professional firm / companyदर्ता पेशेवर फर्म / कम्पनी | 1.5% | 15% |
VAT-registered firms have proper income records, so lower TDS of 1.5% applies. Unregistered individuals/firms are harder to track, so higher 15% TDS ensures tax is captured at source.
मूअकमा दर्ता भएका फर्महरूको आय सही रूपमा अभिलेख हुन्छ, त्यसैले १.५% TDS लाग्छ। अदर्ता व्यक्ति/फर्महरूको आय ट्र्याक गर्न गाह्रो भएकाले १५% TDS स्रोतमै कर संकलनको लागि कटाइन्छ।
|
| Contract Paymentsठेक्का भुक्तानी | Contractor (registered or unregistered)ठेकेदार (दर्ता वा अदर्ता) | 1.5% |
15%
if treated as serviceसेवा मानिएमा
|
VAT-registered contractors are under the tax net, so 1.5% TDS applies. If an unregistered party provides service under contract, it is treated as a service transaction attracting 15% TDS as a safeguard.
मूअक दर्ता ठेकेदारहरू करको दायरामा छन्, त्यसैले १.५% TDS लाग्छ। अदर्ता पक्षले ठेक्का अन्तर्गत सेवा दिएमा यसलाई सेवा कारोबार मानी सुरक्षाको रूपमा १५% TDS कटाइन्छ।
|
| Vehicle Hire / Transport / Freightसवारी भाडा / यातायात / ढुवानी Detailedविस्तृत |
VAT Billमूअक बिल
VAT Registered Transporterदर्ता यातायात व्यवसायी
PAN — No VATPAN — मूअक छैन
Individual / Small Transporterव्यक्तिगत / साना यातायात
No Invoiceबिल छैन
Unregistered / Casual / One-timeअदर्ता / अनौपचारिक / एकपटके
|
1.5% |
2.5%PAN holderPAN धारक
10%No invoice / casualबिल नभएको / अनौपचारिक
|
1.5% — VAT-registered transporter is a normal business transaction; income is fully tracked under the VAT system.
2.5% — PAN-only transporters are small-scale providers not under VAT; moderate TDS ensures government tax collection.
10% — No invoice or casual hiring is high-risk / untracked income; higher TDS applied as safeguard to capture tax at source.
१.५% — मूअक दर्ता यातायात व्यवसायी सामान्य व्यापारिक कारोबार हो; आय मूअक प्रणालीमा पूर्ण रूपमा ट्र्याक हुन्छ।
२.५% — PAN मात्र भएका साना यातायात व्यवसायी मूअकको दायरामा छैनन्; मध्यम TDS ले सरकारी कर संकलन सुनिश्चित गर्छ।
१०% — बिल नभएको वा अनौपचारिक भुक्तानी उच्च जोखिम हो; स्रोतमै कर छुटाउन बढी TDS लगाइन्छ।
|
| Commission / Brokerageकमिसन / दलाली | Agent / broker (generally non-VAT)एजेन्ट / दलाल (सामान्यतः गैर-मूअक) | — generally no VAT caseसामान्यतः मूअक केस छैन |
15% |
Commission and brokerage income is typically earned by individuals or agents who are not VAT-registered. 15% TDS is applied to ensure adequate tax capture on this income which may otherwise go unreported.
कमिसन र दलाली आम्दानी सामान्यतः मूअक दर्ता नभएका व्यक्ति वा एजेन्टले गर्छन्। यस आम्दानी अन्यथा अघोषित हुन सक्ने भएकाले पर्याप्त कर संकलनको लागि १५% TDS लगाइन्छ।
|
| Rent (Business Use)भाडा (व्यापारिक प्रयोग) | Property owner / landlordसम्पत्ति मालिक / घरधनी | — | 10% |
Rental income from property used for business purposes attracts 10% TDS. Since most landlords are individuals and not VAT-registered, TDS is deducted by the paying business entity to ensure tax compliance on rental income.
व्यापारिक प्रयोजनका लागि भाडामा लिएको सम्पत्तिमा १०% TDS लाग्छ। अधिकांश घरधनीहरू मूअक दर्ता नभएका व्यक्ति भएकाले भुक्तानी गर्ने व्यावसायिक संस्थाले भाडा आम्दानीमा TDS कट्टी गर्नु पर्छ।
|
| Interest Paymentब्याज भुक्तानी | Individual / entity receiving interestव्यक्ति / संस्था (ब्याज प्राप्तकर्ता) | — |
6%individualव्यक्तिगत
15%entityसंस्था
|
Interest income is a passive earning. 6% TDS for individuals reflects a concessional rate to ease burden on small savers. 15% TDS for entities applies since they are in the tax net and earning interest as business income.
ब्याज निष्क्रिय आम्दानी हो। साना बचतकर्तामाथि बोझ कम गर्न व्यक्तिलाई ६% TDS रियायती दरमा लाग्छ। कम्पनी/फर्महरू करको दायरामा भएकाले ब्याजलाई व्यावसायिक आम्दानी मानी संस्थालाई १५% TDS लाग्छ।
|
| Dividendलाभांश | Shareholder (individual / institution)शेयरधनी (व्यक्ति / संस्था) | — |
5%
final taxअन्तिम कर
|
Dividend is distributed from already-taxed company profit. To avoid double taxation, a concessional 5% TDS is applied and treated as a final tax — meaning no further tax liability arises on this income for the recipient.
लाभांश पहिले नै कर तिरिसकेको कम्पनी मुनाफाबाट वितरण गरिन्छ। दोहोरो करबाट बच्न ५% TDS मात्र लगाइन्छ र यसलाई अन्तिम कर मानिन्छ — अर्थात् प्राप्तकर्तालाई थप कर दायित्व रहँदैन।
|
| Royaltyरोयल्टी | IP owner / author / licensorबौद्धिक सम्पत्ति मालिक / लेखक / अनुज्ञापत्रदाता |
15%
may apply differently if VAT registeredमूअक दर्ता भएमा फरक हुन सक्छ
|
15% |
Royalties are payments for use of intellectual property (patents, copyrights, trademarks). 15% TDS applies uniformly in most cases as royalty income is considered significant passive income. Even VAT-registered entities attract 15%, though treatment may vary by specific case.
रोयल्टी बौद्धिक सम्पत्ति (पेटेन्ट, प्रतिलिपि अधिकार, ट्रेडमार्क) प्रयोगको भुक्तानी हो। यो महत्त्वपूर्ण निष्क्रिय आम्दानी मानिने भएकाले अधिकांश अवस्थामा एकसमान १५% TDS लाग्छ।
|
| Insurance Return / Mutual Fundबिमा प्रतिफल / म्युचुअल फन्ड | Individual / institutional investorव्यक्तिगत / संस्थागत लगानीकर्ता | — |
5%individualव्यक्तिगत
15%entityसंस्था
|
Returns from insurance policies and mutual funds are investment income. 5% TDS for individuals is concessional to encourage savings and investment. 15% for entities applies since corporate investment returns are treated as regular business income.
बिमा र म्युचुअल फन्डको प्रतिफल लगानी आम्दानी हो। बचत र लगानीलाई प्रोत्साहन दिन व्यक्तिलाई ५% TDS रियायती दरमा लाग्छ। संस्थागत लगानी प्रतिफललाई व्यावसायिक आम्दानी मानी संस्थालाई १५% TDS लाग्छ।
|
| Windfall Gain (Lottery, Prize)अप्रत्याशित लाभ (लटरी, पुरस्कार) | Any individual / winnerजुनसुकै व्यक्ति / विजेता | — | 25% |
Lottery and prize winnings are sudden, unearned income with no associated cost or effort. The government applies the highest TDS rate of 25% as a windfall tax — discouraging speculation and ensuring a large portion of this unearned gain is collected as tax at source.
लटरी र पुरस्कार अचानक र अनायास प्राप्त आम्दानी हो जसमा कुनै श्रम वा लागत छैन। सरकारले यस्तो अर्जनको ठूलो हिस्सा कर संकलन गर्न र सट्टेबाजी निरुत्साहित गर्न सर्वोच्च २५% TDS लगाउँछ।
|
